По мере приближения промежуточных выборов в США республиканцы активно продвигают закон президента Donald Trump под названием «One Big Beautiful Bill Act», который также описывается как «Working Families Tax Cuts». Документ закрепил на постоянной основе налоговые изменения 2017 года и добавил новые льготы — для чаевых, оплаты сверхурочной работы, пожилых граждан и процентов по автокредитам, а также повысил федеральный лимит вычета по налогам штатов и местных налогов, известный как SALT.
Однако, по словам аналитиков, выгоду от этих мер американцы получили не в равной степени. Министр финансов США Scott Bessent, выступая в комитете House Committee on Financial Services, заявил, что закон обеспечил налоговое облегчение «напрямую миллионам американцев с низкими и средними доходами». По его словам, более 64 миллионов налоговых деклараций воспользовались как минимум одной из «ключевых новых налоговых льгот» Трампа — вычетами по чаевым, сверхурочным, процентам по автокредитам или усиленным вычетом для пожилых.
В то же время старший научный сотрудник Urban-Brookings Tax Policy Center Joseph Rosenberg сказал CNBC, что эти положения по-разному сказались на домохозяйствах, и итоговый эффект зависел от конкретной ситуации каждой семьи. Представитель Белого дома Kush Desai также отметил, что десятки миллионов американцев воспользовались хотя бы одной из этих норм, и Donald Trump продолжит представлять их как историческое достижение.
Продление налоговых сокращений 2017 года
По оценке экспертов, наибольший эффект связан именно с тем, что закон сделал постоянными положения Tax Cuts and Jobs Act 2017 года. Речь идет о более низких налоговых ставках, увеличенном стандартном вычете, более щедром child tax credit, более высоком освобождении по налогу на наследство и дарение, а также ряде других норм.
По оценке Tax Foundation, если бы эти положения не были продлены, около 62% американцев столкнулись бы с повышением налогов в 2026 году. Как отметил вице-президент Tax Foundation по federal tax policy Garrett Watson, «явно большая часть» совокупной выгоды пришлась именно на закрепление прежних льгот, а не на новые вычеты. При этом, поскольку фактически речь идет о сохранении действующего положения вещей, многие налогоплательщики могут не почувствовать заметной разницы в повседневной жизни.
Новые вычеты — для более адресных групп
Новые вычеты Трампа, впервые озвученные в ходе президентской кампании 2024 года, постепенно сокращаются после определенных порогов дохода. По словам Watson, эти меры ориентированы на более конкретные группы налогоплательщиков и в отдельных случаях могли заметно изменить их налоговую нагрузку по сравнению с предыдущим годом.
Согласно последним данным Treasury, средний вычет по чаевым превысил $7,000, а средний вычет для пожилых составил более $7,500. Однако вычеты лишь уменьшают налогооблагаемый доход и не дают возврат, если у налогоплательщика нет суммы к уплате. Поэтому американцы с самыми низкими доходами с меньшей вероятностью получают существенную выгоду, поскольку нередко вообще не имеют налоговых обязательств.
Закон также значительно повысил лимит SALT для налогоплательщиков, которые детализируют вычеты. На 2025 год потолок этого вычета увеличен до $40,000 против $10,000 в 2024 году. Хотя Treasury пока не публиковало полные данные по заявлениям на SALT, отдельные показатели указывают на более высокие налоговые возвраты в штатах с высокой налоговой нагрузкой, таких как California и New Jersey. По мнению главного экономиста Navy Federal Credit Union Heather Long, это может означать, что такие налогоплательщики выиграли от повышения лимита SALT. Watson добавил, что наибольшую выгоду здесь получают граждане с доходами от верхней части среднего уровня до высоких, поскольку льгота начинает постепенно сокращаться после дохода в $500,000.
Что показывают налоговые возвраты
Одним из индикаторов влияния налоговых изменений 2025 года стал средний размер налогового возврата. По последним данным IRS, по состоянию на 8 мая в сезоне подачи деклараций 2026 года средний возврат по индивидуальным декларациям составил $3,276, что на 11.5% выше, чем примерно в тот же период годом ранее.
При этом эксперты подчеркивают, что размер возврата или суммы к доплате не всегда напрямую отражает эффект налогового законодательства. Эти показатели зависят также от удержаний из зарплаты, изменений доходов, налогового статуса семьи и других факторов.
Что касается политических последствий, однозначных выводов пока нет. По мере приближения промежуточных выборов некоторые эксперты считают, что пока трудно предсказать, повлияют ли налоговые льготы Трампа на поведение избирателей. Согласно июльскому опросу Politico, почти половина американцев не может объяснить, что представляет собой Trump’s One Big Beautiful Bill Act.
